Končni poračun odbitka DDV za leto 2015
Zavezanci pravico do odbitka DDV presojajo sproti za posamezno nabavo. Če obračunavajo odbitni delež, pa to storijo še na koncu leta, ko poračunajo razlike med začasnim in končnim odbitnim deležem, s katerim določijo razmerje med oproščeno in obdavčeno dejavnostjo. Neobdavčljive dejavnosti, ki prav tako ne dopušča odbitka DDV, ne vključijo v izračun odbitnega deleža, temveč jo obravnavajo ločeno. Nazadnje morajo izračunane razlike še računovodsko in davčno evidentirati.
dr. Matjaž Prusnik
Datum objave: 28. 01. 2016
/
DAVŠČINE
- KAZALO SESTAVKA
- NEOBDAVČLJIVA IN OBDAVČLJIVA DEJAVNOST TER ODBITEK DDV
-
OPROŠČENA IN OBDAVČENA DEJAVNOST TER ODBITEK DDV
- Odbitek DDV po dejanskih podatkih
- ZGLED 2: Opravljanje oproščene in obdavčene dejavnosti – odbitek DDV po dejanskih podatkih
- Tabela: Evidenca PR (brez stolpcev 1–7) – izkazovanje obveznosti za DDV iz naslova samoobdavčitve
- Tabela: Evidenca IR (brez stolpcev 1–7) – izkazovanje obveznosti za DDV iz naslova samoobdavčitve
- Tabela: Obrazec DDV-O
- Odbitni delež za vso dejavnost
- ZGLED 3: Opravljanje oproščene in obdavčene dejavnosti – odbitni delež za vso dejavnost
- Tabela: Evidenca PR (brez stolpcev 1–7) – izkazovanje obveznosti za DDV iz naslova samoobdavčitve
- Tabela: Evidenca IR (brez stolpcev 1–7) – izkazovanje obveznosti za DDV iz naslova samoobdavčitve
- Tabela: Obrazec DDV-O
- Odbitni deleži po področjih dejavnosti
- Formula za izračun odbitnega deleža
- Prodaja osnovnih sredstev
- Priložnostni promet z nepremičninami
- Priložnostne finančne storitve
- Subvencije
- Izračun formule
- Tabela: Prikaži sliko
-
ZAČASNI IN KONČNI ODBITNI DELEŽ
- Začasni odbitni delež
- Končni odbitni delež
- ZGLED 4: Končni odbitni delež, ki je večji od začasnega
- Tabela: Poenostavljeni podatki iz obrazcev DDV-O
- Tabela: Izračun končnega odbitnega deleža
- ZGLED 5: Končni odbitni delež, ki je manjši od začasnega
- Tabela: Poenostavljeni podatki iz obrazcev DDV-O
- Tabela: Izračun končnega odbitnega deleža
- Poračun odbitka DDV ter davčne evidence in obrazec DDV-O
- Knjiženje razlike med začasnim in končnim odbitnim deležem po SRS
- Knjiženje razlike med začasnim in končnim odbitnim deležem po Zakonu o računovodstvu