Davčni obračun pravnih oseb za leto 2017
Pravne osebe morajo za vsako davčno leto sestaviti in Fursu posredovati letni obračun davka od dohodkov pravnih oseb. Najpogosteje je davčno leto enako koledarskemu. To obveznost morajo zato za leto 2017 izpolniti do 3. aprila 2018. Stopnja davka od dohodkov pravnih oseb je 19 %. Davčno osnovo zavezanci določijo različno. Odvisna je denimo od načina ugotavljanja odhodkov in od tega, ali ima pravna oseba tudi nepridobitne prihodke in ali posluje s povezanimi osebami.
dr. Mateja Drobež Tomšič, Romana Hieng, univ. dipl. ekon.
Datum objave: 25. 01. 2018
/
DAVŠČINE
- KAZALO SESTAVKA
-
ZGLED 1:
Obvestilo CbCR in poročilo po državah
-
Prihodki po računovodskih predpisih in dohodki z davčnim odtegljajem pri viru
- Zmanjšanje prihodkov po zakonu
- Povečanje prihodkov po zakonu
-
Davčno priznani prihodki
-
Odhodki po računovodskih predpisih
-
Zmanjšanje odhodkov po zakonu
- Tabela 1: Priznane amortizacijske stopnje po skupinah (33. člen ZDDPO-2)
- ZGLED 9: Priznana obrestna mera za triletno posojilo brez kreditne ocene
- ZGLED 10: Izračun davčno priznanega popravka vrednosti terjatve
- ZGLED 11: Oslabitev in izguba pri prodaji finančne naložbe v odvisno družbo
- ZGLED 12: Posojilo od družbenika s previsoko obrestno mero
- Povečanje odhodkov po zakonu
-
Davčno priznani odhodki
-
Davčna osnova kot razlika med davčno priznanimi prihodki in odhodki
- Povečanje ali zmanjšanje davčne osnove v določenih primerih
- Povečanja davčne osnove iz naslova olajšav in drugo
-
Pozitivna davčna osnova oziroma davčna izguba
- Zmanjšanje davčne osnove iz naslova olajšave in izgube
-
Končna davčna osnova in davčna obveznost
-
Izračun davka od dohodkov pravnih oseb
- Odbitek tujega davka
-
Davčna obveznost
-
Osnova za akontacijo DDPO in njen znesek