Končni poračun odbitka DDV za leto 2016
Poleg obdavčene lahko zavezanci opravljajo tudi oproščeno dejavnost. Pravico do odbitka takrat presojajo na podlagi dejanskih podatkov oziroma z uporabo enega ali več odbitnih deležev. Z njimi potem določijo razmerje med oproščeno in obdavčeno dejavnostjo. Neobdavčljive dejavnosti ne vključijo v izračun odbitnega deleža, ampak jo obravnavajo ločeno. Nazadnje morajo izračunane razlike med začasnim in končnim odbitkom še računovodsko in davčno evidentirati.
dr. Matjaž Prusnik
Datum objave: 25. 01. 2017
/
DAVŠČINE
- KAZALO SESTAVKA
- NEOBDAVČLJIVA IN OBDAVČLJIVA DEJAVNOST
-
OPROŠČENA IN OBDAVČENA DEJAVNOST
- Odbitek DDV po dejanskih podatkih
- ZGLED 2: Odbitek DDV po dejanskih podatkih pri opravljanju tako obdavčene kot oproščene dejavnosti
- Tabela: Evidenca PR (brez stolpcev 1–7) – izkazovanje obveznosti za DDV iz naslova samoobdavčitve
- Tabela: Obrazec DDV-O
- Odbitni delež za vso dejavnost
- ZGLED 3: Odbitni delež za vso dejavnost pri neločenem spremljanju tako oproščene kot obdavčene dejavnosti
- Tabela: Evidenca PR (brez stolpcev 1–7) – izkazovanje obveznosti za DDV iz naslova samoobdavčitve
- Tabela: Obrazec DDV-O
- Odbitni deleži po področjih dejavnosti
- Kako izračunati odbitni delež
-
ZAČASNI IN KONČNI ODBITNI DELEŽ
- Začasni odbitni delež
- Končni odbitni delež
- ZGLED 4: Končni odbitni delež je večji od začasnega
- Tabela: Poenostavljeni podatki iz obrazcev DDV-O
- Tabela: Izračun končnega odbitnega deleža
- ZGLED 5: Končni odbitni delež je manjši od začasnega
- Tabela: Poenostavljeni podatki iz obrazcev DDV-O
- Tabela: Izračun končnega odbitnega deleža
- Poračun odbitka DDV ter davčne evidence in obrazec DDV-O
- Knjiženje razlike med začasnim in končnim odbitnim deležem po SRS
- Knjiženje razlike med začasnim in končnim odbitnim deležem po Zakonu o računovodstvu