Popravljanje napak pri obračunavanju DDV
Kdor dela, dela tudi napake, pravi pregovor. Pri davku na dodano vrednost pa velja, da je bolje oddati nepopoln obračun, kot ga sploh ne oddati. V sestavku tako predstavljamo različne vrste napak pri obračunavanju DDV in predloge, kako jih popraviti in o popravkih pravilno poročati Dursu.
mag. Mojca Zupančič, Mag. Matjaž Prusnik
Datum objave: 25. 10. 2012
/
DAVŠČINE
- KAZALO SESTAVKA
-
VRSTE NAPAK PRI OBRAČUNAVANJU DDV
-
KAJ NI NAPAKA
-
ZAKONSKA UREDITEV POPRAVLJANJA NAPAK
- POSTOPEK POPRAVLJANJA NAPAK
-
ČAS POPRAVLJANJA NAPAK
- OBRESTI ZA ČAS ZAMUDE
-
PRIMERI NAPAK PRI OBRAČUNANEM DDV
- DDV je obračunan od nedobavljenega blaga oziroma neopravljenih storitev
- ZGLED 2: DDV je obračunan od nedobavljenega blaga oziroma neopravljenih storitev
- Tabela: Evidenca IR, maj 2012
- Tabela: Obrazec DDV-O, maj 2012
- DDV ni obračunan, čeprav je bil promet opravljen
- ZGLED 3: Podjetje pozabi obračunati DDV
- Tabela: Evidenca IR, februar 2012
- Tabela: Obrazec DDV-O, februar 2012
- Tabela: Za obdobje zamude plačila DDV je morala družba obračunati tudi obresti
- Napačno obračunan DDV
- ZGLED 4: DDV obračunan na napačen način
- Tabela: Evidenca IR, november 2012
- Tabela: Obrazec DDV-O, november 2012
- Tabela: Poročilo o dobavah po 76.a členu ZDDV-1, november 2012
- DDV je obračunan od napačne davčne osnove
- ZGLED 5: DDV je obračunan od napačne davčne osnove
- Tabela: Evidenca IR, oktober 2012
- Tabela: Obrazec DDV-O, oktober 2012
- Tabela: Poročilo o dobavah po 76.a členu ZDDV-1, oktober 2012
- Napake, ki ne vplivajo na velikost obračunanega DDV
- ZGLED 6: Storitev je zaračunana napačni osebi
- Tabela: Evidenca IR, marec 2012
- Tabela: Obrazec DDV-O, marec 2012
- Tabela: Rekapitulacijsko poročilo, marec 2012
-
PRIMERI NAPAK PRI ODBITNEM DDV
- DDV je odbit od nedobavljenega blaga oziroma neopravljenih storitev
- ZGLED 7: DDV je odbit od neopravljenih storitev
- Tabela: Evidenca PR, februar 2012
- Tabela: Obrazec DDV-O, februar 2012
- DDV je odbit, čeprav niso bili izpolnjeni pogoji za odbitek
- ZGLED 8: DDV je odbit, čeprav niso bili izpolnjeni pogoji za odbitek
- Tabela: Evidenca PR, januar 2012
- Tabela: Obrazec DDV-O, januar 2012
- Odbitek DDV, ki je bil napačno obračunan
- ZGLED 9: Obdavčena najemnina, ki bi morala biti oproščena DDV
- Tabela: Evidenca PR, januar 2012
- Tabela: Obrazec DDV-O, januar 2012
- Napake, ki ne vplivajo na velikost odbitnega DDV
- ZGLED 10: Davčna osnova je vpisana v napačno polje obrazca DDV-O
- Tabela: Evidenca PR, februar 2012
- Tabela: Obrazec DDV-O, februar 2011
-
Pojasnilo DURS, št. 4230-149635/2011-2, 30. 4. 2012:
Popravljanje napak pri obračunu DDV
-
Pojasnilo DURS, št. 4230-10018/2011-2, 24. 11. 2011:
88.b in 88.c člen ZDDV-1 ter vpisovanje v obračun DDV-O
-
Pojasnilo DURS, objavljeno na eDavkih 27. 12. 2011:
Popravki VIES-KP (Rekapitulacijsko poročilo)
-
Pojasnilo DURS, objavljeno na eDavkih 17. 2. 2012:
Oddaja DDV-O v primeru, ko so v tekoči obračun vključeni tudi popravki za pretekla obdobja