Davčni obračun pravnih oseb za leto 2018
Pravne osebe so zavezane sestaviti obračun davka od dohodkov pravnih oseb za leto 2018 in ga oddati davčnemu organu. Skrajni rok za oddajo je 1. april 2019 za vse, pri katerih je davčno leto enako koledarskemu. Za leto 2018 velja nekaj novosti v obrazcu za obračun. Črtanih in spremenjenih je bilo tudi nekaj prilog k temu obrazcu. Pri ugotavljanju davčne osnove je treba upoštevati davčne posebnosti pri nepridobitnih organizacijah, nepriznanih in omejeno priznanih odhodkih ter drugo.
dr. Mateja Drobež Tomšič, Romana Hieng, univ. dipl. ekon.
Datum objave: 30. 01. 2019
/
DAVŠČINE
- KAZALO SESTAVKA
- ZAVEZANCI ZA SESTAVITEV OBRAČUNA DDPO
- UGOTAVLJANJE DAVČNE OSNOVE Z DEJANSKIMI IN NORMIRANIMI ODHODKI
-
OBRAZEC ZA OBRAČUN DDPO S PRILOGAMI
-
OPIS ZAPOREDNIH ŠTEVILK OBRAČUNA DDPO
- Prihodki po računovodskih predpisih in dohodki z davčnim odtegljajem pri viru
- Zmanjšanje prihodkov za davčne namene
- ZGLED 3: Izvzem dividend iz davčnih prihodkov
- ZGLED 4: Prevzem premoženja družbe ob prenehanju
- ZGLED 5: Izvzem kapitalskega dobička iz davčne osnove
- ZGLED 6: Izvzem dobička iz prodaje finančne naložbe v več delih
- Povečanje prihodkov za davčne namene
- ZGLED 7: Izračun priznane obrestne mere za evro za oktober 2018
- Tabela: Prikaži sliko
- ZGLED 8: Brezobrestno posojilo med rezidentoma
- Davčno priznani prihodki
- Odhodki po računovodskih predpisih
- Zmanjšanje odhodkov po zakonu
- Tabela 1: Priznane amortizacijske stopnje po skupinah (33. člen ZDDPO-2)
- ZGLED 9: Priznana obrestna mera za triletno posojilo brez kreditne ocene
- ZGLED 10: Poročanje o poslovanju s povezanimi osebami
- ZGLED 11: Davčna obravnava rezervacij za dana jamstva
- ZGLED 12: Izračun davčno priznanega popravka vrednosti terjatve
- ZGLED 13: Oslabitev in izguba pri prodaji finančne naložbe v odvisno družbo
- ZGLED 14: Posojilo od družbenika s previsoko obrestno mero
- ZGLED 15: Davčno priznavanje odškodnin in zamudnih obresti
- ZGLED 16: Obresti za posojilo od povezane družbe iz Paname
- ZGLED 17: Stroški štipendij
- ZGLED 18: Amortizacija po stopnjah, višjih od predpisanih
- Povečanje odhodkov po zakonu
- ZGLED 19: Davčno priznavanje odpisa terjatev zaradi končanja stečajnega postopka
- Davčno priznani odhodki
- Davčna osnova kot razlika med davčno priznanimi prihodki in odhodki
- Povečanje ali zmanjšanje davčne osnove v določenih primerih
-
ZGLED 23:
Vpliv aktuarskih izgub na davčno osnovo, če so bile rezervacije oblikovane po letu 2006
- ZGLED 20: Davčni učinek pri povečanju osnovnega kapitala iz revalorizacijske rezerve
- ZGLED 21: Vpliv aktuarskih dobičkov na davčno osnovo, če so bile rezervacije oblikovane na prehodu v leto 2006
- ZGLED 22: Vpliv aktuarskih dobičkov na davčno osnovo pri rezervacijah za odpravnine ob upokojitvi po letu 2006
- Povečanja davčne osnove iz naslova olajšav in drugo
- ZGLED 24: Prehitra odtujitev sredstva – vračilo olajšave
- ZGLED 25: Izvzem odhodkov v zvezi z dividendami
- ZGLED 26: Povečanje davčne osnove za davčno izgubo iz preteklih let
- Pozitivna davčna osnova oziroma davčna izguba
- Zmanjšanje davčne osnove iz naslova olajšave in izgube
- ZGLED 27: Zmanjšanje davčne osnove za davčno izgubo iz preteklih let in uveljavitev olajšav
- ZGLED 28: Olajšava za nagrade za praktično delo
- Končna davčna osnova in davčna obveznost
- Izračun davka od dohodkov pravnih oseb
- Odbitek tujega davka
- Tabela: Prikaži sliko
- ZGLED 29: Omejitev odbitka tujega davka
- Tabela: Prikaži sliko
- Davčna obveznost
- Osnova za akontacijo DDPO in njen znesek