Računovodenje finančnih naložb, danih v upravljanje in v sklade
Za merjenje finančnih naložb, danih v upravljanje in v sklade, veljajo enaka pravila kot za vse druge finančne naložbe. Organizacija jih razvrsti v eno od skupin po SRS 3.7 (2019). Zaradi računovodskih zahtev bo morala, sploh v primerih finančnih naložb, danih v upravljanje, voditi analitično evidenco vrednostnih papirjev po posameznem papirju. Pri skladih pa pozornost zahtevajo zlasti naložbe v alternativne investicijske sklade, in to predvsem zaradi vprašanja, ali vrednost enote premoženja predstavlja pošteno vrednost po SRS 16.
mag. Andreja Bajuk Mušič
Datum objave: 29. 07. 2021
/
RAČUNOVODSTVO
- KAZALO SESTAVKA
-
SPLOŠNA PRAVILA RAZVRŠČANJA IN MERJENJA
-
FINANČNE NALOŽBE, DANE V UPRAVLJANJE
- ZGLED 1: Sredstva, dana v upravljanje borznoposredniški družbi
- Tabela: Prikaži sliko
- Skupina finančnih sredstev, izmerjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
- ZGLED 2: Finančne naložbe, kupljene prek borznoposredniške družbe in razporejene v skupino finančnih sredstev, izmerjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
- Tabela: Prikaži sliko
- Skupina finančnih sredstev, razpoložljivih za prodajo
- ZGLED 3: Portfelj za prodajo razpoložljivih finančnih sredstev, dan v upravljanje
- Tabela: Nakupi in prodaje vrednostnega papirja v prvem letu
- Tabela: Prikaži sliko
- SREDSTVA, NALOŽENA V SKLADE