Popravljanje napak pri DDV od januarja 2019
Napake pri obračunanem in odbitem DDV davčni zavezanci popravljajo prek tekočega obračuna tega davka. Do konca leta 2018 so se od premalo plačanega DDV obračunavale obresti po evropski medbančni obrestni meri, povečani za 1 do 4 odstotne točke glede na zamudo pri popravku napake. Od 1. januarja 2019 pa se za izračun obresti uporabi 3-odstotna letna obrestna mera.
mag. Mojca Zupančič
Datum objave: 30. 01. 2019
/
DAVŠČINE
- KAZALO SESTAVKA
-
SPREMEMBA POGOJEV ALI NAPAKA?
- POPRAVLJANJE NAPAK PO ZDDV-1
-
UPORABA DOLOČB ZAKONA O DAVČNEM POSTOPKU
- POSTOPEK POPRAVLJANJA NAPAK
- ČAS POPRAVLJANJA NAPAK
-
PRIMERI NAPAK PRI OBRAČUNANEM DDV
- DDV ni obračunan, čeprav je bil promet opravljen
- ZGLED 1: Zavezanec DDV ni obračunal, čeprav bi ga moral
- Tabela: Evidenca IR, december 2018
- Tabela: Obrazec DDV-O, december 2018
- Tabela: Prikaži sliko
- Napačno obračunan DDV
- ZGLED 2: DDV je bil obračunan, čeprav bi moral biti prevaljen na prejemnika storitve
- Tabela: Evidenca IR, januar 2019
- Tabela: Obrazec DDV-O, januar 2019
- Tabela: Obrazec DP-O, januar 2019
- Napaka zaradi napačne davčne osnove
- ZGLED 3: Popravek napačne davčne osnove
- Tabela: Prikaži sliko
- Tabela: Obrazec DDV-O, januar 2019
- Tabela: Obrazec DP-O, januar 2019
- Napake, ki ne vplivajo na velikost obračunanega DDV
- ZGLED 4: Storitev je zaračunana napačni osebi
- Tabela: Evidenca IR, januarja 2019
- Tabela: Obrazec DDV-O, januar 2019
- Tabela: Obrazec RP-O, januar 2019
-
PRIMERI NAPAK PRI ODBITNEM DDV
- DDV je odbit od nedobavljenega blaga oziroma neopravljenih storitev
- ZGLED 5: DDV je odbit od neopravljenih storitev
- Tabela: Evidenca PR, januar 2019
- Tabela: Obrazec DDV-O, januar 2019
- DDV je odbit, čeprav niso bili izpolnjeni pogoji za odbitek
- ZGLED 6: DDV je odbit od nakupa osebnega avtomobila za lastne potrebe
- Tabela: Evidenca PR, januar 2019
- Tabela: Obrazec DDV-O, januar 2019
- Odbitek DDV, ki je bil napačno obračunan
- ZGLED 7: Odbitek DDV od najemnine, ki bi morala biti oproščena DDV
- Tabela: Evidenca PR, januar 2019
- Tabela: Obrazec DDV-O, januar 2019
- Napake, ki ne vplivajo na velikost odbitnega DDV
- ZGLED 8: Davčna osnova je vpisana v napačno polje obrazca DDV-O
- Tabela: Evidenca PR, januar 2019
- Tabela: Obrazec DDV-O, januar 2019
- SODBI SODIŠČA EU GLEDE POPRAVKA NAPAKE PRI DDV