Popravljanje napak pri DDV
Pri obračunu DDV nemalokrat prihaja tudi do napak. Te se lahko pojavijo pri obračunanem ali odbitem davku. Poleg teh so še take, ki na obračunavanje DDV ne vplivajo. Tako prve kot druge je treba popraviti, zavezanci pa to lahko storijo na več načinov, odvisno od vrste napake. Sestavek na številnih zgledih prikazuje, kako popraviti različne napake in kakšne so lahko njihove posledice.
mag. Mojca Zupančič
Datum objave: 29. 09. 2016
/
DAVŠČINE
- KAZALO SESTAVKA
-
SPREMEMBA POGOJEV ALI NAPAKA?
-
ZAKONSKA UREDITEV POPRAVLJANJA NAPAK
- POSTOPEK POPRAVLJANJA NAPAK
-
ČAS POPRAVLJANJA NAPAK
-
OBRESTI ZA ČAS ZAMUDE
-
PRIMERI NAPAK PRI OBRAČUNANEM DDV
- DDV ni obračunan, čeprav je bil promet opravljen
- ZGLED 1: Podjetje pozabi obračunati DDV
- Tabela: Evidenca IR, junij 2016
- Tabela: Obrazec DDV-O, junij 2016
- Tabela: Za obdobje zamude plačila DDV je morala družba plačati tudi obresti:
- Napačno obračunan DDV
- ZGLED 2: DDV je bil obračunan, čeprav bi moral biti prevaljen na prejemnika storitve
- Tabela: Evidenca IR, maj 2016
- Tabela: Obrazec DDV-O, maj 2016
- Tabela: Poročilo o dobavah po 76.a členu ZDDV-1, maj 2016
- DDV je obračunan od napačne davčne osnove
- ZGLED 3: DDV, obračunan od napačne davčne osnove
- Tabela: Evidenca IR, maj 2016
- Tabela: Obrazec DDV-O, maj 2016
- Tabela: Poročilo o dobavah po 76.a členu ZDDV-1, maj 2016
- Napake, ki ne vplivajo na velikost obračunanega DDV
- ZGLED 4: Storitev je zaračunana napačni osebi
- Tabela: Evidenca IR, maj 2016
- Tabela: Obrazec DDV-O, maj 2016
- Tabela: Rekapitulacijsko poročilo, maj 2016
-
PRIMERI NAPAK PRI ODBITNEM DDV
- DDV je odbit od nedobavljenega blaga oziroma neopravljenih storitev
- ZGLED 5: DDV je odbit od neopravljenih storitev
- Tabela: Evidenca PR, april 2016
- Tabela: Obrazec DDV-O, april 2016
- DDV je odbit, čeprav niso bili izpolnjeni pogoji za odbitek
- ZGLED 6: DDV je odbit od nakupa osebnega avtomobila za lastne potrebe
- Tabela: Evidenca PR, maj 2016
- Tabela: Obrazec DDV-O, maj 2016
- Odbitek DDV, ki je bil napačno obračunan
- ZGLED 7: Odbitek DDV od najemnine, ki bi morala biti oproščena
- Tabela: Evidenca PR, maj 2016
- Tabela: Obrazec DDV-O, maj 2016
- Napake, ki ne vplivajo na velikost odbitnega DDV
- ZGLED 8: Davčna osnova je vpisana v napačno polje obrazca DDV-O
- Tabela: Evidenca PR, februar 2016
- Tabela: Obrazec DDV-O, februar 2016
- PRILOGA : Dursovo pojasnilo 4230-149635/2011-2 iz leta 2012: Popravljanje napak pri obračunu DDV